Arvonlisävero on vero, jonka keräät asiakkailta ja tilität valtiolle. Alv-velvollisuus syntyy verollisesta myynnistä, ja pieni liikevaihto voi vapauttaa velvollisuudesta. Ajantasaiset rajat ja kannat löytyvät Verohallinnolta.
Pienyrittäjälle alv on harvoin vaikea periaatteena, mutta arjessa se aiheuttaa eniten virheitä. Vero näkyy tilillä rahana, joka ei kuulu sinulle. Moni käyttää sen vahingossa ja huomaa ongelman vasta ilmoituspäivänä.
Tässä artikkelissa käydään läpi säännöt, jotka sinun pitää tuntea ensimmäisenä vuonna. Luvut jätetään tarkoituksella pois, koska ne muuttuvat.
Milloin alv-rekisteriin pitää ilmoittautua
Alv-rekisteriin pitää ilmoittautua, kun harjoitat arvonlisäverollista liiketoimintaa ja liikevaihtosi ylittää Verohallinnon määrittämän rajan. Pienen liikevaihdon yrittäjä voi jäädä velvollisuuden ulkopuolelle.
Velvollisuus ei riipu yhtiömuodosta vaan toiminnan luonteesta ja suuruudesta. Osa myynnistä, kuten tietyt terveyden- ja sosiaalialan palvelut sekä koulutus, on arvonlisäverotonta. Silloin et peri alvia, mutta et voi myöskään vähentää ostojesi alvia samassa laajuudessa.
Voit lisäksi hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti. Se voi olla järkevää, jos ostat paljon verollisia hankintoja ja asiakkaasi ovat yrityksiä, jotka vähentävät alvin joka tapauksessa.
Tarkista ennen rekisteröitymistä nämä:
- onko myyntisi verollista vai verotonta
- ylittääkö liikevaihtosi rajan tilikauden aikana
- ovatko asiakkaasi yrityksiä vai kuluttajia
- kuinka paljon verollisia ostoja yritykselläsi on
Päätä rekisteröitymisestä vasta, kun olet katsonut ajantasaiset ohjeet Verohallinnon sivuilta.
Myynnin alv ja ostojen vähennys
Alv-velvollinen perii myynnistä veron ja vähentää siitä omiin ostoihinsa sisältyvän veron. Valtiolle maksat erotuksen. Jos ostot ylittävät myynnin, saat erotuksen takaisin.
Sinun ei siis tarvitse maksaa alvia kahteen kertaan. Kun ostat yritykselle tarvikkeen, ostolaskussa on veroa, jonka saat yleensä vähentää. Vero ei ole yrityksesi kulu vaan läpikulkuerä.
Tässä on yleinen sudenkuoppa. Pankkitilille tuleva summa sisältää veron, joten koko summa ei ole tulosta. Jos käytät rahat arkeen ja ilmoituksen aika koittaa, tilillä ei ole mitään maksettavaa. Siirrä vero erilliselle tilille heti, kun asiakas maksaa.
Vähennysoikeus riippuu siitä, liittyykö osto verolliseen liiketoimintaan. Yksityiseen käyttöön tehtyjä hankintoja ei saa vähentää. Pidä raja tarkkana, koska vähennysoikeuden väärinkäyttö voi johtaa veronkorotukseen.
Ilmoitusrytmi valitaan liikevaihdon mukaan
Alv ilmoitetaan sovitulla jaksolla, ja jakson pituus määräytyy liikevaihdon mukaan. Pienemmällä liikevaihdolla jakso on pidempi, suuremmalla useammin toistuva. Jakso kerrotaan rekisteröitymisen yhteydessä.
Ilmoitus tehdään jokaiselta jaksolta, vaikka myyntiä ei olisi ollut. Tyhjä ilmoitus on silti ilmoitus, ja sen unohtaminen tuottaa muistutuksen ja mahdollisesti seuraamuksia. Merkitse ilmoituspäivät kalenteriin heti rekisteröinnin jälkeen.
Ilmoitus ja maksu tehdään määräpäivään mennessä. Päivät määrittää Verohallinto, eikä niitä kannata muistaa ulkoa. Sinun tehtäväsi on tarkistaa ne ja varata aikaa ilmoituksen tekoon etukäteen.
Käytännössä ilmoitus on yhteenveto jakson myynnistä, ostoista ja niihin sisältyvistä veroista. Jos kirjanpito on ajan tasalla, ilmoituksen teko kestää vähän. Jos ei, siitä tulee tuskaa.
Mitä laskusta pitää näkyä
Alv-velvollisen myyntilaskussa on oltava lain vaatimat pakolliset tiedot. Puuttuva tieto voi estää asiakkaalta vähennyksen ja aiheuttaa sinulle jälkikäteen selvittelyä.
Laskun pakollisia tietoja ovat tavallisesti:
- myyjän ja ostajan nimi ja osoite
- myyjän alv-tunniste
- laskun päiväys ja juokseva numero
- myydyn tuotteen tai palvelun kuvaus ja määrä
- veroton hinta, sovellettu verokanta ja veron määrä
Lisäksi verottomasta myynnistä tulee mainita peruste. Tarkka lista ja erityistilanteet löytyvät Verohallinnon ohjeista, ja ne kannattaa tarkistaa myös ulkomaankaupassa, jossa säännöt poikkeavat kotimaisesta.
Älä muokkaa laskupohjaa itse arvaillen. Yksinkertainen virhe, kuten väärä verokanta tai puuttuva tunniste, toistuu kaikissa laskuissa. Tarkista laskupohjan pakolliset tiedot kerran perusteellisesti ja käytä sitä sen jälkeen sellaisenaan.
Tavallisimmat virheet ensimmäisenä vuonna
Yleisimmät virheet ovat veron käyttäminen omiin menoihin, myöhästyneet ilmoitukset ja väärin tehdyt vähennykset. Ne johtuvat melkein aina siitä, että alv on käsitelty sivuseikkana eikä osana kassanhallintaa.
Ensimmäisenä vuonna kannattaa varmistaa erityisesti nämä:
- vero on siirretty erilliselle tilille heti maksun saapuessa
- ostolaskut ovat kelvollisia ja sisältävät tarvittavat tiedot
- yksityiset ostot on pidetty erillään yrityksen ostoista
- kaikki ilmoitusjaksot on ilmoitettu, myös tyhjät
Toinen yleinen virhe on hinnoittelu ilman veroa. Jos lupaat asiakkaalle hinnan eikä siitä käy ilmi, sisältääkö se alvin, vero voi syödä katteesi. Merkitse tarjouksiin aina, onko hinta verollinen vai veroton.
Kysy epäselvissä tilanteissa Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä. Yhteyden ottaminen on halvempaa kuin virheen korjaaminen. Yhtiömuodon valinta vaikuttaa myös kirjanpidon laajuuteen, ja siitä kerrotaan artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö. Katso lisäksi, mistä yrityksen kulut koostuvat.
Usein kysytyt kysymykset
Pitääkö pienen yrityksen rekisteröityä alv-velvolliseksi?
Ei aina. Jos liikevaihtosi pysyy Verohallinnon asettaman rajan alapuolella, et yleensä ole velvollinen. Raja ja poikkeukset muuttuvat, joten tarkista ne ennen päätöstä. Voit myös hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti, jos ostat paljon verollisia hankintoja tai asiakkaasi ovat yrityksiä.
Mitä alv-vähennys tarkoittaa käytännössä?
Vähennys tarkoittaa, että voit vähentää ostoihisi sisältyvän veron siitä verosta, jonka olet perinyt myynnistä. Maksat valtiolle vain erotuksen. Vähentää saa vain yrityksen verolliseen toimintaan liittyvistä ostoista. Yksityiset hankinnat jäävät pois, ja ostolaskussa pitää olla vaaditut tiedot.
Kuinka usein alv ilmoitetaan?
Ilmoitusrytmi määräytyy yrityksesi liikevaihdon mukaan, ja Verohallinto ilmoittaa sinulle jakson rekisteröitymisen yhteydessä. Pienemmällä liikevaihdolla jakso on pidempi. Ilmoitus tehdään jokaiselta jaksolta, myös silloin kun myyntiä ei ollut, ja määräpäivät kannattaa merkitä kalenteriin.
Mitä tapahtuu jos ilmoitus myöhästyy?
Myöhästyminen voi johtaa viivästysseuraamuksiin, kuten viivästyskorkoon tai myöhästymismaksuun, ja toistuessaan tiukempiin toimiin. Tarkat seuraamukset ja niiden suuruudet löydät Verohallinnolta. Jos huomaat myöhästyväsi, tee ilmoitus mahdollisimman pian ja ota tarvittaessa yhteyttä viranomaiseen.
Voiko alv-asiat hoitaa itse ilman kirjanpitäjää?
Voi, jos kirjanpito on kunnossa ja ymmärrät säännöt. Ilmoituksen tekeminen on helppoa, kun ostot ja myynnit on kirjattu oikein. Epävarmoissa tilanteissa, kuten ulkomaankaupassa tai verottomassa myynnissä, ammattilaisen tarkistus säästää usein enemmän kuin maksaa.